La pension à 65 ans en 2025: qu’en est-il du paiement de l'Engagement Individuel de Pension et de l’Assurance Groupe?

Comme vous l'avez sans doute déjà lu, depuis le 1er janvier 2025, l'âge légal de la pension est passé de 65 à 66 ans. Cela a-t-il un impact sur l'imposition de votre Engagement Individuel de Pension (EIP) ou de votre Assurance Groupe (AG)?

Depuis quelques années, il n’est plus possible de percevoir sa pension complémentaire à partir de 60 ans. Actuellement, elle peut donc vous être payée au plus tôt à la date à laquelle vous prenez votre pension légale (anticipée).

Si, comme la majorité des Belges, vous avez opté pour le versement d’un capital (et non d’une rente viagère), au moment où l'assureur vous paiera votre capital pension, il prélèvera une cotisation de solidarité (entre 0 et 2% selon le montant perçu) et une cotisation INAMI (3,55%). Ces prélèvements ne sont pas influencés par le moment où vous percevez ce capital.

Vous payez ensuite, à titre personnel, un impôt distinct sur le capital (hors participation bénéficiaire). Si vous avez constitué une partie de ce capital par des cotisations personnelles, cette partie sera taxée à 10% (ou à 16,5% pour ce qui a été constitué par des primes versées avant le 01/01/1993).

Le capital constitué par des primes versées par votre entreprise ou votre employeur sera, quant à lui, taxé suivant un pourcentage dépendant de votre âge au moment du paiement (20%, 18%, 16,5% ou 10%). Si vous décidez de prendre votre pension à l'âge légal de la pension (soit à 66 ans désormais), vous pouvez (sous conditions) bénéficier du pourcentage réduit de 10%.

Ce capital de pension complémentaire doit ensuite être déclaré à l'impôt des personnes physiques, ce qui signifie que les centimes additionnels viendront se rajouter à l’imposition de base, raison pour laquelle le précompte professionnel retenu par l’assureur sera légèrement plus élevé (10,09% au lieu de 10% par exemple). 

Jusqu'au 31 décembre 2024, il était fixé à 65 ans. Il est actuellement passé à 66 ans et passera à 67 ans en 2030.

Oui. À moins d'avoir déjà 45 ans de carrière derrière vous (condition qui permet également d’avoir droit au taux réduit de 10%), pour pouvoir bénéficier de ce taux réduit, il vous faut désormais attendre d'avoir 66 ans (et 67 ans à partir de 2030).

Le tableau ci-dessous vous indique quel taux sera d’application en fonction de l’âge auquel vous prendrez votre retraite.

• Le pourcentage de 10% ne s'applique que si vous restez effectivement actif jusqu'à l'âge légal de la pension (actuellement 66 ans) ou jusqu'à l'âge auquel vous atteignez une carrière de 45 ans, à condition que vous restiez effectivement actif jusqu'à la fin de votre carrière. De plus, le caractère effectif de l’activité professionnelle sera évalué sur les trois dernières années.
• En fonction des centimes additionnels communaux, la taxation finale pourrait encore être revue via l’avertissement-extrait de rôle à l’impôt des personnes physiques.

Si vous prenez votre pension au plus tôt à l'âge légal de la pension, votre EIP ou votre AG sera payé après application du taux d'imposition réduit de 10%. Mais l'âge légal de la pension est passé à 66 ans depuis le 1er janvier 2025 et passera à 67 ans à compter du 1er janvier 2030. Autrement dit, si vous souhaitez toujours prendre votre retraite à 65 ans (ou avant l’âge légal de la pension quoi qu’il arrive), prenez en compte le fait que la taxation sera de 16,5% au lieu de 10%.